信永中和洞察 | 首席合伙人譚小青：新時期數字經濟背景下高端咨詢服務行業的發展
2023年02月27日
編者按：日前，由中國發展戰略學研究會數字經濟戰略專業委員會主辦的“數字賦能 平臺聚力—數字經濟戰略2023新年論壇”在線舉行。信永中和集團首席合伙人譚小青受邀出席并發表演講，在回顧我國數字經濟發展成就基礎上，結合高質量發展、新發展格局等對數字經濟發展的新要求，探討了加快企業數字化轉型的方向和路徑，并結合實踐對專業咨詢服務機構在企業數字化轉型中有效發揮支撐作用進行了展望。以下為發言內容，有刪減。
最近十年來，我國數字經濟取得了舉世矚目的發展成就，以數據作為關鍵生產要素的數字經濟蓬勃發展，新技術、新業態、新模式層出不窮，成為“后疫情”時代全球經濟復蘇的新引擎。據中國信通院相關數字經濟報告顯示，2021年，我國數字經濟規模達到45.5萬億元，較“十三五”初期擴張了一倍多，同比名義增長16.2%，占GDP比重達39.8%，較“十三五”初期提升了9.6個百分點。
黨的二十大對推進數字技術創新、深化數字化轉型、建設數字中國提出了更高要求，提出“加快發展數字經濟，促進數字經濟和實體經濟深度融合，打造具有國際競爭力的數字產業集群”的任務?！丁笆奈濉睌底纸洕l展規劃》強調，以數據為關鍵要素，以推動數字技術與實體經濟深度融合為主線，以協同推進數字產業化和產業數字化，賦能傳統產業轉型升級為重點，以加強數字基礎設施建設為基礎，以完善數字經濟治理體系為保障，不斷做強做優做大我國數字經濟。
這個過程中企業將面臨許多需要攻克的難題，其中數字化轉型貫穿在企業轉型變革的所有方面，比如：企業在自身發展的生命周期存在持續轉型的內在需求；構建以客戶為中心的體系是獲取市場與客戶的應有之義；產品和流程的創新是形成差異化競爭的關鍵要素；在后疫情和逆全球化背景下供應鏈安全成為企業核心競爭力的體現；卓越運營，充分整合企業管理各系統和各環節是業務模式得以落地的必要保證；人才作為企業發展的核心競爭力正受到廣泛關注，而績效驅動是現代組織設計的關鍵；建立敏捷的組織和流程以快速應對外部環境的不斷變化；全面的風險管理體系和合規體系是保證企業持續健康發展的基石；財務審計和稅務咨詢作為公司治理，信息披露和投資者關系管理的重要基礎，顯得尤為重要。
在產業數字化轉型過程中，專業咨詢服務機構對傳統產業的價值和意義是全方位的，其作用不可或缺，企業在數字化轉型過程中通常會面臨以下痛點：領導力缺失導致方向錯誤；團隊缺失導致技術路線錯誤；技術和業務融合缺失導致價值錯誤；規劃缺失導致過程錯誤；組織協同缺失導致執行錯誤；人才缺失導致能力錯誤。這些痛點和問題的解決，需要專業服務機構的深度參與。
首先，當企業不知道有沒有問題時，需要財務審計的介入，財務審計可以發現企業的問題；當知道有問題但是不知道做什么時，需要戰略咨詢服務；當知道做什么但不知道怎么做時，需要業務咨詢和IT咨詢服務；知道怎么做但不知道規避什么風險時，需要風險管理咨詢服務；知道怎么做不知道用什么工具和產品實現時，需要IT實施服務；都做完了不知道怎么管理運營時，需要運營咨詢服務；都做完了不想自己管理運營時，需要運營外包服務。企業數字化轉型將是一場始于新型IT架構的頂層運動，因此專業咨詢機構在企業數字化轉型中由于其在技術上的積累和前瞻成為技術的傳播者。
其次，企業數字化轉型不僅需要懂技術，更需要對業務有深度洞察，在充分理解業務發展與企業戰略的前提下，用新思維與新技術打造企業業務與技術創新平臺，助力企業運營模式、商業模式，乃至用戶體驗的全方位創新，進而成為企業降低運營成本并創造新的商業價值的驅動者。
再次，專業服務機構因其與市場的廣泛鏈接，可以幫助企業建立連接客戶、生態伙伴和員工的數字化商業生態，并因而成為生態的鏈接者。
最后，數據智能技術正在重新定義商業，專業服務機構善于將技術語言轉化成業務語言，將業務語言轉換為技術語言，從而成為業務的翻譯者，最大限度地提升和實現業務價值。
圖 專業咨詢服務機構對傳統產業的價值和意義
經濟要實現高質量發展，離不開高端專業服務的支撐。美國擁有一大批優秀的企業，在這些企業背后有一大批優秀的咨詢服務機構，美國咨詢行業的規模和成熟度是美國擁有大批優秀企業的前提和保障。中國的優秀企業在成長過程中同樣離不開咨詢服務機構的陪伴，比如華為公司之所以成為令美國舉全國之力打壓的公司，咨詢公司的作用不可磨滅，任正非在介紹華為公司時特別提到美國咨詢公司對華為的支持作用。從左上圖可以看出中美兩國在咨詢服務行業的差距，美國咨詢行業規模占GDP的比重超過1%，而我國不到0.2%。中國歷經幾十年發展，制造業已趕上甚至開始超越西方發達國家，但高端專業服務行業基本被國際大公司壟斷，2022年受追捧的咨詢機構全部是外國公司。外資機構普遍歷史悠久（超過100年），治理結構穩定，方法論成熟，人才齊備，案例庫豐富，專業度高，綜合服務能力強，而國內專業服務機構成立時間短（以注冊會計師行業為例，排在前15名的時間長的40年，時間短也就是20年），普遍規模小，品牌影響力弱，綜合服務能力不強，特別是數字化服務能力普遍不足，內部治理和管理乏力，一體化程度不高，資源整合能力不強，缺乏核心競爭力。
黨的二十大報告要求統籌發展和安全，提出高質量發展和實現國家安全，政策環境和導向對內資專業服務機構的發展給予了最殷切的期許。數字經濟的蓬勃發展，為我國高端專業服務行業的規模、質量和效益的提升，帶來一次“彎道超車”的新機遇。如何滿足我國經濟高質量發展的日益增長的對高端專業服務的需求，是內資專業服務機構謀求新發展的“必答題”。
注冊會計師行業經過四十年尤其是最近二十年的高速發展，目前已發展成為專業服務行業的一支最具規模的重要力量，目前行業收入規模已超過1100億，收入超過10億的公司已超過10家，從業人員已超過40萬人，已通過注冊會計師考試的人員達到28萬人（注師考試被認為是所有資格考試中最難的考試），所以，以注冊會計師行業為基礎發展我國自主咨詢服務機構不失為一個好的路徑，注冊會計師行業也理應擔當起高端咨詢服務的重任。
圖2020年中美兩國咨詢行業市場規模及增速
當然，中國注冊會計師行業與美國相比尚存在巨大差距，從收入規?？?，在中美GDP差距不斷縮小的背景下，中國前100家會計機構不及美國前100家會計專業機構收入的15%，從中美前100家會計機構收入結構分析，美國會計專業機構的稅務及管理咨詢等非審計鑒證類業務收入占比高達68%，而中國僅約20%。從這些數據看，一方面說明國內會計專業機構咨詢業務空間巨大，上面提到，美國咨詢行業規模占GDP的比重超過1%，而我國不到0.2%，如果達到美國的水平，中國咨詢行業的規模將超過1萬億；另一方面說明企業有需求，由于供給側的原因沒有得到有效滿足，所以發展內資專業服務機構已刻不容緩。
信永中和是最具代表性的內資專業服務機構，歷經40多年的發展，目前已擁有完整的業務板塊，在審計、工程管理、管理咨詢和稅務等領域已形成了相當的業務規模，2022年信永中和全球收入規模超過47億，人員數量接近1.2萬人，在中國內地已建立覆蓋主要城市（29個）的分支機構和服務網絡，在境外已配合國家“一帶一路”戰略初步建成了覆蓋亞洲、歐洲、大洋洲、非洲和南美洲的國際網絡（目前19個成員所），正在朝著成為有國際影響力的綜合性專業服務機構的目標而努力。
信息化、數字化是信永中和多年來持續的戰略，早在2014年四五規劃的開局之年，信永中和在業內率先將信息化戰略升級為公司的優先戰略，2019年五五規劃正式將數字化戰略確立為集團的核心戰略，在加快內部數字化轉型和外部數字化服務兩方面全面發力。當前，信永中和已逐漸形成以企業財務管控平臺為核心的數字化平臺服務光譜。未來，信永中和將通過持續升級數字化服務能力，構建數字化服務生態圈，成為企業數字化轉型中的長期戰略合作伙伴。
總結一下今天演講的主要觀點:中國數字經濟取得了舉世矚目的成就；企業數字化轉型離不開專業服務機構的支持；中國在高質量咨詢領域與美國相比存在巨大差距，但中國發展潛力巨大；在當前國際國內新形勢下，大力發展內資專業咨詢服務機構勢在必行且刻不容緩；中國注冊會計師行業應當擔當起內資專業服務機構的重任；信永中和愿同中國企業一道，為成就一批世界一流的中國企業而努力！
圖 中國和美國前100家會計專業機構收入對比