媒體視野｜全國政協委員、信永中和集團執行總裁宋朝學：注冊制促使中介機構當好“看門人”
2023年03月03日
中證網訊（記者 昝秀麗）注冊制改革是放管結合的改革。壓嚴壓實中介機構責任成為全面注冊制改革的重要著力點。全國政協委員、信永中和集團執行總裁宋朝學日前在接受中國證券報記者采訪時表示，A股進入全面注冊制時代，中介機構更應把好“入口關”，當好“看門人”，提高審計質量。
申報即擔責傳遞強烈信號
業內人士注意到，發行上市申請文件“受理即擔責”調整為“申報即擔責”，進一步壓實發行人和中介機構責任，引導市場各方歸位盡責的意圖明顯。
“‘申報即擔責’，是對全面注冊制精神和邏輯的有力體現?！彼纬瘜W認為，“申報即擔責”的關鍵在于：以信息披露為核心，強化發行人及相關主體的誠信信息披露義務，夯實主體責任；體現IPO過程中的各主體歸位盡責，發行人、保薦人必須第一時間保證發行申報文件的真實、準確、完整、通俗易懂、清晰簡明；防范僥幸闖關操作，引導發行人誠信披露信息，保薦人及相關證券服務機構審慎核查和嚴格按準則、規則執業。
宋朝學認為，把好“入口關”，當好“看門人”，應從五方面入手，提高審計質量。從事務所層面來看，應嚴格執行最新會計師事務所質量管理準則。就項目執行層面而言，要確保落實項目質量管理準則的規定，督導項目負責合伙人切實負起責任，以專業方式深度參與業務，恪守職業道德要求，保質保量實施審計。同時，應有效落實風險審計基本理念和審計邏輯，嚴格按照審計準則執業，有效實施審計程序，以充分適當的審計證據，恰當發表審計意見。也要高度重視監管部門、交易所的審計監管提示，積極與監管部門和交易所保持互動溝通，有效協同，提升針對具體項目和具體情況的財務信息披露質量。
此外，宋朝學認為，注冊制環境下，對審計項目的要求從“全面核查驗證”要求調整為“審慎核查”，此舉可厘清證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構的責任邊界，形成各司其職的機制，并發揮各中介機構專業優勢。
宋朝學認為，把好“入口關”，當好“看門人”，應從五方面入手，提高審計質量。從事務所層面來看，應嚴格執行最新會計師事務所質量管理準則。就項目執行層面而言，要確保落實項目質量管理準則的規定，督導項目負責合伙人切實負起責任，以專業方式深度參與業務，恪守職業道德要求，保質保量實施審計。同時，應有效落實風險審計基本理念和審計邏輯，嚴格按照審計準則執業，有效實施審計程序，以充分適當的審計證據，恰當發表審計意見。也要高度重視監管部門、交易所的審計監管提示，積極與監管部門和交易所保持互動溝通，有效協同，提升針對具體項目和具體情況的財務信息披露質量。
此外，宋朝學認為，注冊制環境下，對審計項目的要求從“全面核查驗證”要求調整為“審慎核查”，此舉可厘清證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構的責任邊界，形成各司其職的機制，并發揮各中介機構專業優勢。
全國政協委員、信永中和集團執行總裁宋朝學
依法監管促進行業生態凈化
試點注冊制以來，證監會依法從嚴查處證券中介機構違法行為，對提高證券服務機構的誠信意識和服務質量，起到了明顯的推進作用，引導證券服務機構從思想、行動上敬畏法治、敬畏市場、敬畏專業、敬畏投資者。
“依法監管是基礎，持續的依法監管有利于整個證券中介服務行業形成良幣驅逐劣幣的良性機制?！彼纬瘜W表示，責罰相當則是關鍵，過嚴與過寬都有可能不利于證券服務機構的健康發展，“責罰不當對行業的吸引力、行業健康發展會產生不利影響，最終會影響到證券市場的信息披露質量?！?emsp;
在宋朝學看來，注冊制同樣對審計執業提出了更高要求，促使行業生態朝著良性方向發展。一方面，注冊制強化以信息披露為核心的發行審核機制，不作投資價值的判斷。實務中，如何確保信息披露義務人披露的財務信息充分滿足信息使用者的決策需求，是對會計師審計時作出判斷的一種考驗。另一方面，為資本市場投資人及相關參與者提供真正有用的財務信息是關鍵。發行人、注冊會計師的各種專業判斷如何得到恰當理解、合理尊重與認同還面臨一定挑戰。
“總之，全面注冊制時代，中介機構應積極按照相關制度規則要求，把好‘入口關’，當好‘看門人’，為資本市場提供更好服務，為經濟高質量發展作出專業貢獻?！彼纬瘜W說。